국내은행은 국제회계기준(IFRS9)에 따라 보유 대출채권 등에 대해 미래경기전망 등을 반영한 예상부도율(PD), 부도시손실률(LGD)을 바탕으로 예상손실을 산정해 충당금을 적립하고 있다. 부도율은 대출채권이 통상 1년 후 부도날 확률을 말하는데, 금융사가 경제성장률 등 각종 경기전망 변수 등을 고려해 만든다. 부도시손실율은 보증과 담보여부에 따라 대출이 부도가 났을 때 입는 손실정도를 말한다.
문제는 최근 은행이 산출한 예상손실과 향후 실제로 발생 가능한 부실간의 괴리 가능성이 생기고 있다는 점이다. 최근 금리 인상과 경기 침체 우려에 따라 신용손실 확대 가능성이 커지고 있지만, 은행들이 충당금 산정의 부도율을 대부분 금리상승 이전의 차주 채무상환능력 정보를 위주로 산출하고 있기 때문이다.
유럽은행감독청(EBA)도 코로나19 이전 대비 예상손실이 중요하게 감소한 경우 데이터의 대표성에 대한 검토가 필요하다고 했다.
이에 따라 그간 금감원은 은행이 산출한 예상손실과 향후 실제로 발생가능한 부실간의 괴리 가능성에 대해 은행 및 외부감사인(회계법인)과 의견을 교환해왔다.
금감원 관계자는 “앞으로도 은행 및 외부감사인과 충분히 소통하면서 은행이 불확실한 경제상황하에서 보다 정확하게 대손충당금을 산출할 수 있도록 감독노력을 지속해 나갈 예정”이라고 말했다.